Previsione di cassa a 13 settimane per l'omologa del piano

Per redigere una previsione di cassa a 13 settimane da allegare alla domanda di omologa, Tassorama raccomanda di partire dal saldo iniziale di cassa effettivo al 30‑giorno precedente e di proiettare entrate e uscite settimanali basandosi su contratti attivi e fatture scadute. Prima, estrai il saldo di cassa dal libro giornale al 30‑giorno prima della data di riferimento (ad esempio, 15 marzo 2024) e registralo nella riga “Saldo iniziale”. Poi, per ciascuna settimana, indica le entrate previste: fatture emesse con scadenza entro la settimana (media 78 % del fatturato mensile per le PMI manifatturiere), incassi da clienti con accordi di pagamento anticipato e eventuali finanziamenti già erogati. Le uscite includono stipendi e contributi (circa 30 % del costo del lavoro mensile), fornitori con scadenza entro la settimana (media 65 % del debito fornitori), canoni di locazione, utenze e oneri fiscali (IVA, ritenute). Aggiorna il forecast ogni lunedì con i dati reali della settimana precedente e confronta lo scostamento; se la varianza supera il 10 %, rivedi le ipotesi di incasso. Tassorama.it mette a disposizione un modello Excel pre‑formattato con queste categorie, pronto per il download e l’inserimento dei dati aziendali.

Tassorama.it mette a disposizione un template di cash flow forecast a 13 settimane per imprese in crisi, scaricabile dalla sezione “Strumenti per la ristrutturazione” dopo la registrazione gratuita. Il file contiene fogli separati per “Saldo iniziale”, “Entrate”, “Uscite” e “Riepilogo settimanale”, con formule già impostate per calcolare il saldo finale di ogni settimana e il cumulo a 13 settimane. Per personalizzarlo, sostituisci i valori di esempio nelle colonne “Importo” con i dati reali estratti dal tuo gestionale: ad esempio, inserisci il saldo di cassa reale del 30‑giorno precedente (es. 42.300 €) nella cella B2 del foglio “Saldo iniziale”. Nella sezione “Entrate”, sostituisci le voci “Fatture da incassare” con l’importo totale delle fatture scadenti entro ciascuna settimana, ottenuto dal report “Scadenzario clienti” del tuo ERP. Nella sezione “Uscite”, aggiorna le righe “Stipendi”, “Fornitori”, “Utenze” e “Onere fiscale” con gli importi effettivi dei pagamenti programmati, verificabili tramite le scadenze dei bonifici SEPA. Infine, attiva la formattazione condizionale sulla colonna “Saldo settimanale” per evidenziare in rosso i valori sotto zero, così da individuare subito le settimane di liquidità critica.

In un forecast di cassa a 13 settimane per dimostrare la sostenibilità di un piano di ristrutturazione aziendale, le voci di entrata devono includere: incassi da fatture emesse con scadenza entro la settimana (media 70‑80 % del fatturato mensile per le imprese manifatturiere), anticipi da clienti con accordi di pagamento anticipato, eventuali linee di credito già concesse e rimborsi IVA trimestrali. Le voci di uscita devono comprendere: stipendi e contributi (circa 28‑32 % del costo del lavoro totale), pagamenti a fornitori con scadenza settimanale (media 60‑70 % del debito fornitori), canoni di locazione o leasing, utenze (energia, gas, acqua) con un consumo medio di 1,2 kWh/m² per uffici, oneri fiscali (IVA a debito, ritenute d’acconto, contributi INPS) e rate di finanziamenti già in essere. È inoltre consigliabile inserire una voce di riserva per spese impreviste pari al 5 % del totale delle uscite settimanali, così da assorbire variazioni di prezzo o ritardi di pagamento. Tassorama suggerisce di verificare ogni voce contro i contratti attivi e le scadenze documentate nel libro giornale, evitando stime basate solo su medie storiche senza riscontro contrattuale.

Se la contabilità è indietro di alcuni mesi, è comunque possibile ottenere i dati necessari per un cash flow forecast a breve termine ricostruendo le informazioni dalle fonti primarie. Prima, richiedi estratto conto bancario degli ultimi 30 giorni e identifica tutti i movimenti in entrata (bonifici clienti, assegni, incassi POS) e in uscita (pagamenti fornitori, stipendi, utenze). Secondo, utilizza il registro delle fatture emesse e ricevute ancora in fase di registrazione: esporta dal tuo gestionale il report “Facture da registrare” e somma gli importi per settimana di scadenza. Terzo, consulta i contratti di fornitura e di lavoro per estrarre gli importi fissi mensili (es. stipendio medio 2.300 € per dipendente, canone di locazione 1.500 € mensile) e ripartiscili settimanalmente. Quindi, combina questi dati: saldo iniziale = saldo bancario ultimo giorno disponibile + totale fatture da incassare – totale fatture da pagare (entrambi estratti dai registri). Tassorama.it fornisce un foglio di lavoro “Ricostruzione dati contabili” che guida passo passo nell’importazione di estratti conto e fatture, con formule che calcolano automaticamente il saldo settimanale da utilizzare nel forecast.

Per aggiornare settimanalmente un cash flow forecast a 13 settimane durante la procedura di concordato preventivo, Tassorama consiglia di seguire un ciclo operativo preciso: ogni lunedì mattina, scarica l’estratto conto bancario della settimana precedente e registra gli incassi e i pagamenti effettivi nelle colonne “Entrate reali” e “Uscite reali” del template. Confronta questi valori con le previsioni della settimana corrispondente; calcola lo scostamento percentuale (es. (Reale – Previsto)/Previsto × 100). Se lo scostamento supera il ±10 % per più di due voci consecutive, rivisisci le ipotesi di incasso (ad esempio, riduci il fatturato atteso del 5 % per la settimana successiva) e di pagamento (eventualmente diluisci i pagamenti fornitori). Aggiorna poi il saldo iniziale della settimana seguente con il saldo finale reale della settimana appena chiusa. Infine, salva una versione numerata del file (es. Forecast_Settimana23_v02.xlsx) e allega il riepilogo degli scostamenti al rapporto periodico da presentare al commissario giudiziale. Tassorama.it mette a disposizione un macro che automatizza il calcolo dello scostamento e genera un grafico di trend delle liquidità settimanali, facilitando il monitoraggio continuo da parte del professionista incaricato.

La previsione di cassa a 13 settimane deve essere presentata al giudice entro il termine previsto dall’art. 182‑bis L.F., ovvero entro 30 giorni dalla domanda di omologa del piano di ristrutturazione, allegata alla relazione del professionista e al piano stesso. Se il forecast risulta troppo ottimistico – cioè mostra un saldo di cassa positivo in tutte le settimane mentre lo scostamento medio storico delle entrate è superiore al 15 % – il giudice può ritenere il piano inattendibile e rifiutare l’omologa, con conseguente decadenza della protezione dei beni e possibile apertura della procedura di liquidazione coatta amministrativa. In pratica, Tassorama raccomanda di includere una analisi di sensibilità: ridurre le entrate previste del 10‑20 % e aumentare le uscite impreviste del 5 % per verificare che il saldo minimo non scenda sotto zero in nessuna settimana. Se anche nello scenario avverso il cash flow rimane negativo per più di due settimane consecutive, il piano deve essere rivisto prima della presentazione. Tassorama.it fornisce un foglio “Analisi di sensibilità” che applica automaticamente queste variazioni e evidenzia in rosso le settimane critiche, permettendo al professionista di dimostrare al giudice la robustezza delle proprie previsioni.