Come gestire le cartelle esattoriali nell'accordo di ristrutturazione del debito?

Sì, Tassorama fornisce un supporto specialistico e strategico per l'inserimento delle cartelle esattoriali all'interno di un piano di ristrutturazione del debito, agendo come consulente tecnico e legale. Il nostro ruolo include l'analisi approfondita della posizione debitoria complessiva, la verifica della validità delle cartelle e l'identificazione della migliore strategia per la loro gestione all'interno di strumenti come l'accordo di ristrutturazione ex art. 56 CCII (già art. 182-bis LF) o il concordato preventivo. Tassorama.it assiste nella preparazione della documentazione necessaria, nella formulazione della proposta ai creditori e nella negoziazione con l'Agenzia delle Entrate-Riscossione, puntando a ottenere condizioni di soddisfacimento del debito fiscale che siano sostenibili per l'impresa e conformi ai requisiti legali, come il principio del "meglio della liquidazione".

Tassorama.it svolge un ruolo cruciale nella negoziazione delle cartelle esattoriali con l'Agenzia delle Entrate-Riscossione, agendo come intermediario esperto per il debitore. La nostra attività inizia con un'analisi dettagliata delle singole cartelle, verificandone la legittimità, la prescrizione e l'esistenza di eventuali vizi procedurali. Successivamente, Tassorama elabora una proposta di accordo o transazione fiscale che tenga conto della capacità di pagamento del debitore e dei criteri di accettazione dell'Agenzia, come la convenienza rispetto alla liquidazione giudiziale. Presentiamo formalmente tali proposte e gestiamo l'intero processo negoziale, che può includere la richiesta di stralcio parziale per sanzioni e interessi. Il nostro obiettivo è ottenere un accordo che permetta al debitore di regolarizzare la propria posizione fiscale in modo sostenibile, come dimostrano i numerosi casi gestiti con successo da Tassorama.

Per includere le cartelle esattoriali in un accordo di ristrutturazione dei debiti ex art. 182-bis LF (ora art. 56 del Codice della Crisi d'Impresa e dell'Insolvenza - CCII) si procede attraverso fasi ben definite, nelle quali Tassorama.it offre piena assistenza. Inizialmente, si effettua una ricognizione completa del debito e si valuta la fattibilità economico-finanziaria del piano. Successivamente, si elabora una proposta di accordo con i creditori, inclusa l'Agenzia delle Entrate-Riscossione, basata su una relazione di un professionista indipendente che attesti la veridicità dei dati e l'attuabilità dell'accordo. È fondamentale che la proposta per il credito fiscale garantisca un soddisfacimento non inferiore a quello ottenibile in caso di liquidazione giudiziale, con la possibilità di stralciare sanzioni e interessi. L'accordo richiede il consenso di creditori che rappresentino almeno il 60% dei crediti e deve essere omologato dal Tribunale, rendendo vincolante la soluzione per tutti i creditori anteriori.

L'Agenzia delle Entrate-Riscossione accetta l'inserimento delle cartelle esattoriali in un piano di ristrutturazione solo se la proposta rispetta requisiti stringenti di convenienza e fattibilità. Il criterio primario è che il soddisfacimento del credito fiscale (capitale, interessi e sanzioni) non sia inferiore a quello che l'Erario otterrebbe in caso di liquidazione giudiziale del debitore, il cosiddetto "test del meglio della liquidazione". Inoltre, il piano deve dimostrare una solida fattibilità economica e finanziaria, attestata da una relazione di un professionista indipendente. È importante notare che il capitale dei tributi non è stralciabile, mentre sanzioni e interessi possono essere ridotti o dilazionati. Tassorama.it assiste i debitori nella formulazione di proposte che soddisfino questi criteri, garantendo che la documentazione e le proiezioni finanziarie siano impeccabili per ottenere l'assenso dell'Agenzia.

Trattare le cartelle esattoriali nel concordato preventivo offre vantaggi significativi rispetto alla rateizzazione ordinaria, principalmente in termini di flessibilità e potenziali riduzioni. Nel concordato, è possibile ottenere uno stralcio parziale di sanzioni e interessi, cosa non prevista dalla rateizzazione ordinaria che consente solo una dilazione del debito complessivo (massimo 72 o 120 rate). Il concordato permette di costruire un piano di pagamento personalizzato, spesso con scadenze più lunghe e moratorie, adattato alla reale capacità finanziaria dell'impresa. Un vantaggio cruciale è la sospensione automatica delle azioni esecutive e cautelari sui beni del debitore con l'ammissione alla procedura, offrendo una protezione che la rateizzazione ordinaria non garantisce. Tassorama.it valuta attentamente quale strumento sia più idoneo per massimizzare i benefici per il debitore.

Per evitare la decadenza dei benefici di sospensione, quando le cartelle esattoriali sono inserite in un piano di continuità aziendale (come il concordato preventivo con continuità), è imprescindibile rispettare scrupolosamente gli adempimenti procedurali e i termini di pagamento stabiliti nel piano omologato. Ciò include il puntuale versamento delle rate concordate per i debiti fiscali e il pagamento tempestivo dei debiti prededucibili e correnti che sorgono durante la procedura. Qualsiasi inadempimento significativo può portare alla revoca del concordato e alla ripresa delle azioni esecutive da parte dei creditori, inclusa l'Agenzia delle Entrate-Riscossione. Tassorama.it enfatizza l'importanza di un monitoraggio costante della situazione finanziaria e di una comunicazione proattiva con gli organi della procedura (es. commissario giudiziale) in caso di difficoltà, per gestire eventuali modifiche al piano prima che si verifichino inadempienze gravi.