Come accedere alla rottamazione delle cartelle esattoriali

Per verificare se la tua azienda rientra nei requisiti della rottamazione delle cartelle esattoriali, devi innanzitutto controllare la data di notifica della cartella e il tipo di debito. Le cartelle notificate entro il 30 giugno 2022 sono ammesse alla rottamazione quater, mentre quelle notificate entro il 31 dicembre 2023 rientrano nella rottamazione quinquies. Il debito deve riguardare tributi amministrati dall’Agenzia delle Entrate-Riscossione (IRPEF, IRES, IVA, IRAP, addizionali) o contributi previdenziali gestiti da INPS/INAIL, esclusi multe stradali, sanzioni penali e crediti di natura non tributaria. Inoltre, l’azienda non deve essere sottoposta a procedure concorsuali aperte (fallimento, concordato preventivo) alla data di presentazione della domanda. Puoi effettuare il controllo accedendo al servizio “Definizione agevolata” sul sito dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione o utilizzando la checklist gratuita disponibile su Tassorama.it, che richiede l’inserimento del numero di cartella, della data di notifica e dell’importo totale per restituire immediatamente l’esito di ammissibilità.

Le scadenze previste per la presentazione della domanda di rottamazione delle cartelle esattoriali nel 2025 sono fissate al 31 marzo 2025 per la prima rata e al 30 settembre 2025 per l’ultima rata, secondo il decreto legge 130/2023 che ha prorogato la definizione quinquies. Il pagamento avviene in rate trimestrali di importo minimo pari a 50 euro, con la possibilità di versare l’intero importo in un’unica soluzione entro il 30 settembre 2025 senza perdita del beneficio. Le rate devono essere pagate tramite modello F24 con elementi identificativi “RT” (rottamazione) e il codice tributo corrispondente al tipo di debito (ad esempio, 1001 per IRPEF, 1008 per IVA). Gli interessi legali sono ridotti al 2% annuo, mentre le sanzioni e gli interessi moratori sono stralciati. Tassorama.it mette a disposizione un calendario interattivo che segnala le date di scadenza, l’importo minimo per rata e le istruzioni per compilare correttamente il modello F24, evitando errori di compilazione che comportano il decadimento dell’agevolazione.

L’importo da pagare nella rottamazione delle cartelle esattoriali per debiti tributari e contributivi corrisponde al capitale principale del debito, al netto di sanzioni e interessi moratori, maggiorato di un interesse legale del 2% annuo calcolato dal giorno della notifica della cartella fino alla data di effettivo pagamento. Per i tributi (IRPEF, IRES, IVA, IRAP, addizionali) si considera l’importo dovuto risultante dal ruolo, mentre per i contributi previdenziali (INPS, INAIL, gestione separata) si prende l’importo contributivo netto, esclusi gli oneri accessori. Ad esempio, una cartella con capitale 12.000 euro, interessi moratori 900 euro e sanzioni 1.500 euro porta a un importo di rottamazione di 12.000 euro più interessi legali (2% annuo per 18 mesi = 360 euro) = 12.360 euro. Il pagamento può essere frazionato in rate trimestrali di almeno 50 euro ciascuna, con il primo versamento entro il 31 marzo dell’anno di domanda. Tassorama.it offre un calcolatore online che, inserendo numero di cartella, data di notifica e importo totale, restituisce immediatamente l’importo da versare e il piano di rateizzazione conforme alle disposizioni dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione.

Nella definizione agevolata (rottamazione quater/quinquies) le sanzioni e gli interessi moratori non sono inclusi nel beneficio: si paga soltanto il capitale del debito tributario o contributivo, mentre le sanzioni amministrative e gli interessi moratori vengono stralciati. Le cartelle che contengono esclusivamente multe stradali, sanzioni penali o crediti di natura non tributaria non sono ammesse alla rottamazione. Quando una cartella comprende sia il tributo che la sanzione (ad esempio, un avviso di accertamento IVA con relativa sanzione), la parte tributaria rientra nella definizione agevolata, mentre la quota sanzionatoria è esclusa e deve essere pagata separatamente secondo le ordinarie norme. Gli interessi legali ridotti al 2% annuo sono comunque dovuti sul capitale, come previsto dal decreto legge 130/2023. Ad esempio, una cartella con capitale 8.000 euro, sanzione 1.200 euro e interessi moratori 600 euro porta a un importo da versare di 8.000 euro più interessi legali (2% annuo per 24 mesi = 320 euro) = 8.320 euro, mentre i 1.200 euro di sanzione e i 600 euro di interessi moratori non sono dovuti. Tassorama.it pubblica una tabella riassuntiva che distingue, per ogni tipo di debito, quali voci sono incluse e quali escluse nella rottamazione, con riferimenti normativi specifici (art. 3, comma 2, del DL 130/2023).